Cotele contribuţiilor de asigurări sociale pentru anul 2012

Cotele de contribuţie ale angajatorilor şi salariaţilor pentru anul 2012 sunt deocamdată stabilite prin intermediul a două acte normative: Legea nr. 294/2011- Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe 2012, publicată in Monitorul Oficial nr. 913 şi Legea nr. 293/2011- Legea bugetului de stat pe 2012, publicată în Monitorul Oficial nr. 914 din 22 decembrie 2011.

Contribuțiile la asigurări sociale

Pentru anul 2012, cotele de contribuţie de asigurări sociale sunt:

Așa cum s-a întâmplat de regulă în ultimii anii, la sfârșit de an sunt aprobate modificări fiscale ce urmează a fi aplicate începând chiar cu 1 ianuarie a anului viitor. Prin urmare, nici finalul lui 2011 nu a făcut excepție de la acest obicei.

Vă vom prezenta așadar într-o variantă cât mai concisă și pe înțelesul tuturor care sunt principalele modificările fiscale și legale aplicabile societăților comerciale începând cu 1 ianuarie 2012, așa cum au fost ele aprobate prin intermediul a diferite acte normative.

Ordonanţa Guvernului nr. 2 din 30.01.2012 aduce o serie de noi modificări Codului de Procedură Fiscală. Vom realiza în rândurile următoare o sinteză a acestora:

Răspunderea solidară cu debitorul

La articolul 27 din Codul de Procedură Fiscală care se referă la raspunderea solidară cu debitorul, se introduce litera c) în care se precizează că va răspunde solidar cu debitorul şi reprezentantul legal al contribuabilului care, cu rea-credinţă, declară băncii, potrivit art. 149 alin. (12) lit. a), că nu deţine alte disponibilităţi băneşti.

Domiciliul fiscal al contribuabilului

Domiciliul fiscal definit potrivit alin. (1) ori (3) al art.31 se înregistrează la organul fiscal în toate cazurile în care acesta este diferit de domiciliul sau de sediul social, prin depunerea unei cereri de modificare a domiciliului fiscal, însoţită de acte doveditoare ale informaţiilor cuprinse în aceasta.

Conform articolului 134 din Codul Muncii – actualizat in 2011 cu Legea 40/2011 – În România zilele de sărbătoare legală în care nu se lucrează în 2012 sunt:

• 1-2 ianuarie, Anul Nou ;
• prima şi a doua zi de Paşti, 15-16 aprilie;
• 1 mai, ziua internaţională a muncii;
• prima şi a doua zi de Rusalii, 3-4 iunie;
• Adormirea Maicii Domnului, 15 august;
• 1 decembrie, ziua naţională a României;
• prima şi a doua zi de Crăciun, 25-26 decembrie;

Persoanele care aparţin altor culte religioase decât cele creştine au dreptul la două zile libere pentru fiecare dintre cele trei sărbători religioase anuale, declarate astfel de cultele religioase legale.

În conformitate cu H.G. nr.1225/2011, începând cu data de 01.01.2012 salariul de baza minim brut pe ţară garantat în plată este stabilit la 700 lei lunar faţă de 670 lei lunar cât era pana la finele anului 2011.

Cuantumul de 700 lei lunar este stabilit pentru un program complet de lucru de 169,33 ore în medie pe lună în anul 2012 ceea ce reprezintă 4.13 lei /oră.

Încadrarea personalului angajat prin încheierea unui contract individual de muncă cu un salariu sub salariul minim brut pe ţară se consideră contravenţie şi se sancţionează conform legii cu amendă de la 1.000 lei la 2.000 lei.

În concluzie, conform noilor prevederi, salariul minim brut pe ţară este de 700 lei pentru un muncitor necalificat.

H.G.1225/2011 pentru stabilirea salariului de bază mimim brut pe ţară garantat în plată a fost publicată în Monitorul Oficial din 14 decembrie 2011.

În decursul aceluiași an, Guvernul României publică un ordin prin care introduce o nouă procedură de înregistrare în scop de TVA, după care îl aborgă.

După o serie de alte măsuri greșite urmate de abrogarea respectivelor de măsuri (ex desființarea și apoi reintorducerea microintreprinderilor, introducerea forfetarului și apoi renunțarea la el, etc.) tocmai ne confruntăm cu o nouă situație paradoxală: publicarea Ordinului 1984/2011, respectiv abrogarea lui prin Ordinul 2795/2011.

Despre ce este vorba?

Ascent Group îşi continuă planurile de extindere, prin deschiderea unui nou birou, în România, la Sibiu.

Biroul Ascent Group din Sibiu va oferi clienţilor toată tipologia de servicii pe care le oferă grupul Ascent, dar în acelaşi timp îşi propune să devină un catalizator pentru intensificarea relaţiilor de afaceri dintre zona centrală a României și şi celelalte ţări din regiune.

Nu în ultimul rând, biroul din Sibiu îşi propune să ofere suport tuturor investitorilor străini care intenţionează să demareze o afacere în Transilvania.

Biroul din Sibiu este cel de al 7-lea birou deschis de Ascent Group, după cele din Bucureşti, Arad, Chişinău, Limassol, Sofia și Belgrad.

Datele de contact la care puteţi găsi noul nostru birou sunt:

Ascent Group Sibiu
str. Revoluției nr.1, apt. 15
tel: +40 269 211090
fax: +40 269 211722

Vă aşteptăm la Sibiu!

Recent, prin Ordinul ANAF nr. 3.253/2011 pentru aprobarea modelelor unor formulare emise în aplicarea OG nr. 30/2011, au fost reglementate formularele de anulare a penalităților de întârziere pentru firmele care își plătesc datoriile până la finalul anului.

În rezumat, facilitățile fiscale se acordă pentru obligațiile fiscale accesorii aferente obligațiilor fiscale principale restante la data de 31 august 2011. Penalitațile de întârziere se anulează sau se reduc astfel:
a) anularea penalităților de intarziere, precum și anularea unei cote de 50% din majorările de întârziere aferente acestor obligații fiscale principale, dacă obligațiile principale și dobânzile aferente acestora, sunt stinse prin plată sau compensare până la data de 31 decembrie 2011;

Persoanele care aleg să muncească în străinătate apelează deobicei la firmele care asigură servicii de mediere şi plasare a forţei de muncă în străinătate, întrucât nu au o oferta ferma de muncă in străinătate sau nu pot relaţiona direct cu potenţialul angajator din străinătate.

În România, activitatea privată de mediere şi plasare a forţei de muncă în străinătate este strict reglementata de lege, firmele care asigura serviciile de mediere trebuind să îndeplinească anumite condiţii pentru a desfăşura această activitate, respectiv:

Recent, prin Ordinul ANAF nr. 3.253/2011 pentru aprobarea modelelor unor formulare emise în aplicarea OG nr. 30/2011, au fost reglementate formularele de anulare a penalităților de întârziere pentru firmele care își plătesc datoriile până la finalul anului.

În rezumat, facilitățile fiscale se acordă pentru obligațiile fiscale accesorii aferente obligațiilor fiscale principale restante la data de 31 august 2011. Penalitațile de întârziere se anulează sau se reduc astfel:
a) anularea penalităților de intarziere, precum și anularea unei cote de 50% din majorările de întârziere aferente acestor obligații fiscale principale, dacă obligațiile principale și dobânzile aferente acestora, sunt stinse prin plată sau compensare până la data de 31 decembrie 2011;

Guvernul a aprobat două ordonanţe care modifică şi completează Codul Fiscal şi Codul de procedură fiscală menite sa vina in ajutorul firmelor in situaţia actuală de criza.

Principalele modificări aduse sunt următoarele:

În urma consultărilor publice, Inspecţia Muncii pune la dispoziţia angajatorilor versiunea nouă a aplicaţiei informatice Revisal pentru înfiinţarea şi completarea registrului de evidenţă a salariaţilor în format electronic, actualizată în conformitate cu prevederile Hotărârii Guvernului nr. 500/2011:

• Revisal 5.0.6 (pentru Windows XP / Vista / 7)
• Ghid de instalare şi utilizare (format .pdf – Portable Document Format)

Versiunea nouă a aplicaţiei Revisal permite:

Începutul verii a marcat şi o nouă schimbare în echipa Ascent Group. Astfel, începând cu 1 mai, noul HR manager al Ascent Group în Romania este Ramona Bosînceanu.

Ramona este absolvent al Facultăţii de Științe Economice, din cadrul Universităţii Aurel Vlaicu din Arad, și a unui program de Master în domeniul Managementului Resurselor Umane. De-a lungul anilor, Ramona și-a îmbogățit pregătirea prin participarea la numeroase cursuri și specializări în domeniul resurselor umane.

În plan profesional, Ramona are o experienţă de 9 ani în domeniul resurselor umane, respectiv 3 ani de experienţa ca și specialist resurse umane în cadrul Ascent Group, perioadă în care a fost implicata în numeroase proiecte de recrutare de personal și executive search, administrare de personal și payroll, evaluări de personal, restructurări de întreprinderi, negocieri colective şi training.

Prin intermediul HG nr. 500/2011, noua variantă a Registrului General de Evidenţă a Salariaţilor a fost publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 372 din 27 mai 2011, urmând să intre în vigoare începând cu 1 august 2011.

Care sunt modificările?

După numeroase dispute, proteste și controverse, în 31 matie 2011 a fost publicată în Monitoru Oficial Legea nr. 40/2011 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 53/2003 – Codul muncii.

Modificările aduse Codului Muncii de noul act normativ sunt următoarele :

1. Art. 1 – (1) “Prezentul cod reglementează domeniul raporturilor de muncă” şi nu mai “implementează totalitatea raporturilor individuale şi colective de muncă”.

2. Art. 16 – (2) aduce completarea evidentă şi anume “ Anterior începerii activităţii, contractul individual de muncă se inregistrează în registrul general de evidenţă a salariaţilor, care se transmite inspectoratului teritorial de muncă” in format electronic.

În Monitorul Oficial nr. 150 din 01.03.2011 au fost publicate modificările aduse Normelor de aplicare a Codului Fiscal de către Hotărârea 150/23.02.2011. Redăm în continuare, în sinteză principalele modificări aduse de acest act normativ.

Rezerva Legală

Prin această hotărâre a fost modificat punctul 50 din Normele de aplicare a Codului Fiscal, punct care se referă la rezerva legală obligatorie pe care toţi agenţii economici cu răspundere limitată trebuie să o calculeze dacă înregistrează profit contabil:

Cota de 5% reprezentând rezerva prevăzută la art. 22 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal se aplică asupra diferenţei dintre totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile, şi totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit şi cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, înregistrate in contabilitate.

Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 6/02.02.2011 pentru stimularea înfiinţării şi dezvoltării microîntreprinderilor de către întreprinzătorii tineri prevede următoarele facilităţi pentru întreprinzătorul debutant:

• acordarea de către AIPPIMM a unei alocaţii financiare nerambursabile reprezentând cel mult 30%, dar nu mai mult de 10.000 euro sau echivalentul în lei, din valoarea proiectului aferent planului de afaceri, pentru care face dovada surselor de cofinanţare. Alocaţiile financiare nerambursabile se acordă în limita sumelor aprobate cu această destinaţie din bugetul Ministerul Economiei, Comerţului şi Mediului de Afaceri;

Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 6/02.02.2011 pentru stimularea înfiinţării şi dezvoltării microîntreprinderilor de către întreprinzătorii tineri prevede următoarele facilităţi pentru întreprinzătorul debutant:

În Monitorul Oficial al României nr. 103/09.02.2011 a fost publicată Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 6/02.02.2011 pentru stimularea înfiinţării şi dezvoltării microîntreprinderilor de către întreprinzătorii tineri.

Persoanele interesate, care doresc să beneficieze de Programul pentru stimularea înfiinţării şi dezvoltării microîntreprinderilor de către întreprinzătorii tineri, pot solicita înregistrarea microîntreprinderii la Oficiul Registrului Comerțului în a cărui rază teritorială se stabileşte sediul social .
Beneficiarul Programului reglementat prin această ordonanţă de urgenţă, denumit întreprinzător debutant, este persoana fizică majoră, care îndeplineşte cumulativ următoarele condiţii:

Tichetele de masă pot fi acordate salariaţilor de către orice tip de companie angajatoare, ele fiind deductibile fiscal şi exonerate de taxe şi contribuții social-salariale şi social-patronale.

În cursul anului 2010, valoarea tichetelor a stagnat, acestea fiind de asemenea asimilate veniturilor impozabile ale angajaţilor.

În Monitorul Oficial nr.111 din data de 11 februarie 2011, a fost publicat Ordinul Ministerului Muncii, Familiei şi Protecţiei Sociale (MMFPS) nr. 959/2011, pentru stabilirea valorii nominale indexate a unui tichet de masă pentru semestrul I al anului 2011.

Liderul mondial în domeniul construcţiilor modulare decide creşterea investiţiilor în România

În ciuda faptului că Romania a fost lovită de criză din plin, cu preponderenţă în zona construcţiilor, în ciuda scăderilor economice despre care se mai vorbeşte încă, există totuşi o companie care, nu doar a supravieţuit crizei, dar a avut creşteri semnificative: Algeco.

De ce, cum şi până unde, ne spune Dl. Florin Ianul, Director General Algeco Romania.

– Ce a însemnat 2010 pentru ALGECO Romania?

După creşterea de 25% înregistrată in 2009, Algeco Romania raportează o creştere cu 17% a cifrei de afaceri pe 2010 comparativ cu anul trecut. 2010 a însemnat totodată diversificarea portofoliului de produse şi servicii, creşterea şi dezvoltarea organizaţiei, întărirea şi progresul echipei.

Conform H.G. nr. 11931/2010, începând cu data de 1 ianuarie 2011, salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată se stabileşte la 670 lei lunar, față de 600 lei cât era până la finele lui 2010.

Cuantumul de 670 lei este stabilit pentru un program complet de lucru de 170 ore în medie pe lună reprezentând 3.94 lei/oră. Încadrarea personalului angajat cu un salariu sub salariul minim brut pe ţară constituie contravenţie şi se sancţionează conform legii cu amenda de 1000 lei până la 2000 lei.

Aşadar, conform noilor prevederi, salariul minim brut pe ţară este 670 lei pentru un muncitor necalificat, de 804 lei pentru un muncitor calificat, iar pentru personalul încadrat în funcţii care necesită studii superioare va fi de 1340 lei.

HG 1193/2010 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată a fost publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 824 din 9 decembrie 2010.

În data de 30.12.2010, Guvernul României a introdus prin OU nr.117/2010 posibilitatea revenirii la statutul de microîntreprindere.

În sensul acestei ordonanţe, microîntreprinderea este o persoană juridică care îndeplineşte CUMULATIV la data de 31.12.2010 următoarele condiţii:

În ultimele zile ale lui 2010, au fost publicate în Monitorul Oficial nr. 891/30.12.2010 importante modificări ale Codului Fiscal și Normelor metodologice de aplicare a Codului Fiscal, ale legislației în domeniul asigurărilor sociale, precum și ale Codului de Procedură Fiscală. Actul normativ care reglementează aceste modificări este OUG nr. 117 pentru modificarea și completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal şi reglementarea unor măsuri financiar-fiscale.

Modificările privind Codul Fiscal se referă cu precădere la: impozitul pe profit, impozitul pe venitul microîntreprinderilor, TVA, impozitul pe venit, accize, contribuții sociale. Redăm în continuare principalele modificări apărute în fiecare din aceste domenii:

În 27 septembrie 2010 a fost publicată HG nr. 955/2010 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a prevederilor Legii securităţii şi sănătăţii în muncă nr. 319/2006.

Conform noii hotărâri de Guvern:

Conform declaraţiilor reprezentanţilor Guvernului, începând cu 1 octombrie, impozitul minim va fi eliminat. Impozitul minim a fost introdus la 1 mai 2009, împreună cu alte modificări fiscale, destinate diminuării efectelor crizei economice, dar care în final s-au dovedit a avea efectul contrar.

În urma eliminării impozitului minim, firmele vor plăti de la 1 octombrie şi până la 31 decembrie 2010 impozitul pe profit de 16%.

Ultima dată pentru plata impozitului minim va fi 25 octombrie pentru trimestrul al III-lea al 2010. Începând cu 25 februarie 2011, firmele vor plăti impozitul pe profit pentru trimestrul IV al 2010, conform normelor de calcul existente înaintea introducerii impozitului minim.