Din 2014 vom primi tichetele de masă şi pe suport electronic

Sfârșitul de an aduce o modificare interesantă în legislația cu privire la acordarea tichetelor de masă.

În Monitorul Oficial nr. 701 din 15 noiembrie 2013, a fost publicată Legea nr. 291/13.11.2013, pentru modificarea Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă.

Conform ultimelor modificări, angajatorii vor putea putea acorda salariaţilor, din februarie 2014, tichete de masă în format electronic, sub forma unor carduri.

Tichetele de masă în format electronic vor putea fi alimentate exclusiv cu valoarea nominală a tichetelor de masă acordate de către angajator şi vor putea fi utilizate doar pentru achitarea mesei sau pentru achiziţionarea de produse alimentare.

Deși în 2013 au fost deja operate câteva modificări la Clasificarea Ocupațiilor din România (COR), în luna noiembrie apare un nou act normativ, Ordinul comun al Ministerului Muncii şi al Instititului Naţional de Statistică nr. 2176/931/2013, prin care sunt adăugate noi ocupații, respectiv eliminate câteva din vechile ocupații.

Astfel, Clasificarea ocupaţiilor din România se modifică pentru a doua oară în acest an. Modificările au fost publicate în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 692, din 13 noiembrie 2013.

Conform Ordinului, au fost adăugate 44 de noi ocupaţii:

Anul 2014 va veni cu o veste bună, în special pentru familiile cu venituri mici, nivelul lunar al venitului minim garantat urmând a fi majorat începînd cu data de 1 ianuarie 2014 cu 0,012 ISR.

Dat fiind faptul că ISR, indicatorul social de referinţă, are o valoare de 500 lei, venitul va creşte faţă de nivelul actual de 135,5 lei, stabilit la data de 1 iulie 2013, cu 4.42%, ajungând la suma 141,5 lei pentru o persoană singură.

Totodată, începând cu data de 1 ianuarie 2014, nivelul venitului minim garantat pentru familii, prevăzut de Legea 416/2001 actualizată, va fi de:

O serie de angajaţi din domeniul IT beneficiază de scutirea de la plata impozitului pe venit, măsura fiind prevăzută în Ordinul MFP nr. 748/2004. Este vorba despre angajaţii operatorilor economici care îşi desfăşoară activitatea pe teritoriul României în conformitate cu legislaţia în vigoare, al căror obiect de activitate include crearea de programe pentru calculator (cod CAEN 5821, 5829, 6201, 6202, 6209), precum şi angajaţii persoanelor juridice române de drept public care beneficiază de scutirea de impozit pe venit, în conformitate cu prevederile art. 55 alin. (4) lit. l) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal.

Mai exact, angajaţii care au absolvit o facultate la una din următoarele specializări: automatică, calculatoare, electronică, matematică, informatică şi cibernetică, sunt scutiţi de la plata impozitului pe venit.

Ascent Group îşi continuă planurile de extindere, prin deschiderea unui nou birou în luna decembrie 2013, în România, la Brașov. Proiectele deja în curs pe care grupul le derulează în Brașov, precum și potențialul de afaceri al zonei centrale a României sunt principalele motive care au stat la baza acestei decizii.

Biroul Ascent Group din Brașov va oferi clienţilor toată tipologia de servicii pe care le oferă grupul Ascent, dar în acelaşi timp îşi propune să devină un catalizator pentru intensificarea relaţiilor de afaceri dintre zona centrală a României şi celelalte ţări din regiune.

În luna decembrie 2011 Ascent Group a deschis un biroul la Sibiu. Noul birou din Brașov se va alătura celui din Sibiu în a oferi suport investitorilor străini care intenţionează să demareze o afacere în Transilvania.

De la 1 septembrie 2013 intră în vigoare mai multe modificări aduse Codului Fiscal și Normelor de aplicare ale acestuia. Printre acestea merită menționate:

Aplicarea cotei de TVA de 9% pentru produsele de panificație

Aceasta se va aplica pentru urmatoarele produse:

• toate sortimentele de pâine;
• urmatoarele sortimente de produse de panificație: cornuri, chifle, batoane, covrigi, minibaghete, franzeluțe și împletituri;
• făină albă de grâu, făină semialbă de grâu, făină neagră de grâu și făină de secară;
• triticum spelta, grâu comun și meslin, care se încadrează la codul NC 1001 99 00, și secară, care se încadrează la codul NC 1002 90 00

Se extinde sfera de aplicare a accizelor

Vor fi incluse în sfera accizării noi categorii de produse de lux, cum ar fi:

Un act normativ necesar și așteptat a intrat în vigoare. În Monitorul Oficial nr. 457 din 24 iulie 2013 a fost publicată Legea nr. 250/2013 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurărilor pentru şomaj şi stimularea ocupării forţei de muncă şi pentru modificarea Legii nr. 116/2002 privind prevenirea şi combaterea marginalizării sociale.

Având ca scop prioritar creşterea ratei de ocupare a populaţiei active, în vârstă de 20-64 de ani, până la nivelul de 65% în acest an, respectiv până la 70% până în 2020, dar şi facilitarea tranziţiei de la şomaj/inactivitate la ocupare, actul normativ introduce câteva elemente de noutate.

Astfel, noua lege reformulează categoriile de persoane care se pot asigura facultativ în sistemul de şomaj şi introduce o nouă procedură de calcul pentru subvenţiile încasate de angajatorii care încadrează absolvenţi şi şomeri.

Autoritatea Naţională pentru Turism (ANT) a făcut modificări la Normele metodologice care privesc funcţionarea hotelurilor şi a agenţiilor de turism prin ordinul 65/2013.

Conform noilor prevederi, toţi angajaţii din restaurantele, bucătăria şi recepţia hotelurilor sunt OBLIGAŢI să aibă calificare.

Astfel, angajaţii trebuie să fie calificaţi în proporţie de 100%, indiferent de câte stele are unitatea. O nouă prevedere referitoare la agenţiile de turism le obligă pe acestea să aibă cel puţin 50% din personal calificat ca agent de turism-ghid atestat. Pentru calificarea personalului din hoteluri şi agenţii există licee de specialitate sau clase cu profil de turism, de stat sau private, şi centre de formare profesională private sau în cadrul agenţiilor judeţene de ocupare a forţei de muncă.

Începând cu 01 iulie 2013 avem dinnou parte de modificari la nivel de legislație fiscală.

Valoarea de intrare a mijloacelor fixe a fost modificată

O primă schimbare o reprezintă faptul că, începând din această lună, valoarea minimă de intrare a mijloacelor fixe stabilită în condiţiile art. 3 alin. (2) lit. a) din Legea nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale şi necorporale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, este de 2.500 lei.
Valoarea rămasă neamortizată a mijloacelor fixe cu valoarea de intrare cuprinsă între 1.800 şi 2.500 lei, existente în patrimoniul operatorilor economici la 1 iulie 2013, se va recupera pe durata normală de funcţionare rămasă.
Noua reglementare este introdusă prin H.G. 276/ 2013, publicată în Monitorul oficial nr 313/ 30.05.2013.

Valoarea salariului minim brut pe economie s-a modificat pentru a doua oară în acest an.

După o primă majorare pâna la suma de 750 lei în luna ianuarie a acestui an, a urmat creşterea cu încă 50 de lei de la 1 iulie 2013, conform Art. 1, alin. (2) a HG 23/2013 din Monitorul Oficial, Partea I, nr. 52 din 23 ianuarie 2013.

Astfel, salariul minim brut a ajuns la 800 lei, căruia îi corespunde un salariu net de 601 lei, după scăderea tuturor taxelor și contribuţiilor sociale. Pentru un program complet de 168,667 ore în medie pe lună, în anul 2013, ora lucrată va fi plătită cu o sumă netă egală cu 3,56 lei/oră.

Începând cu luna mai 2013 valoarea tichetelor de masă și a celor de creșă a fost majorată.

Ordinul Ministerului Muncii nr. 882/2013 pentru stabilirea valorii nominale indexate a unui tichet de masă pentru semestrul I al anului 2013 şi Ordinul Ministerului Muncii nr. 883/2013 privind stabilirea valorii sumei lunare indexate care se acordă sub formă de tichete de creşă pentru semestrul I al anului 2013 a fost publicat în Monitorul Oficial Partea I nr. 276 din 16 mai 2013.

O mare parte a angajatorilor întâmpină dificultăţi atunci când decid să ofere angajaţilor tichete cadou, tichete de vacanţă, cadouri în bani şi în natură şi spun acest lucru deoarece aceste beneficii sunt privite altfel din punct de vedere al impozitarii, ceea ce naște uneori confuzii.

Voi încerca să clarific principalele aspecte care țin de impozitarea acestor forme de beneficii, în funcție de categoria căreia îi aparțin ele.

Tichetele cadou

În ceea ce priveşte tichetele cadou, acestea pot fi utilizate de către angajatori pentru studiul pieţei, promovare pe pieţe existente sau piețe noi, pentru campanii de marketing, pentru protocol, cheltuieli de publicitate, dar cel mai des sunt folosite pentru cheltuieli sociale.

Luna martie a adus o modificare fiscală de natură pozitivă pentru contribuabili, în baza căreia aceștia vor putea să își deducă TVA-ul aferent bonurilor fiscale, cu respectarea unor condiții.

Astfel, potrivit HG 84/2013 publicată în Monitorul Oficial 136/2013 în data de 14.03.2013 şi modificărilor aduse Normelor de aplicare a Codului Fiscal, au fost stabilite condiţiile în care taxa pe valoarea adăugată poate fi dedusă pe baza bonurilor fiscale.

Deducerea TVA-ului din bonurile fiscale pentru achizițiile de bunuri și servicii pe bază de bonuri fiscale poate fi justificată cu bonurile fiscale care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate în conformitate cu prevederile art. 155 alin. (11), (12) și (20) din Codul fiscal dacă furnizorul/prestatorul a menționat pe bonul fiscal, cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal, codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului.

2013 aduce și câteva modificări cu privire la regimul diurnelor.

În primul rând, vă reamintim câteva elemente care țin de caracterul legal al diurnelor.

Conform articolului 44 alin (2) din Codul muncii, salariatul delegat are dreptul la plata cheltuielilor de transport şi cazare, precum şi la o indemnizaţie de delegare, în condiţiile prevăzute de lege sau de contractul colectiv de muncă aplicabil. HG 1860/2006 privind drepturile şi obligaţiile personalului autorităţilor şi instituţiilor publice menţionează că pe perioada delegării şi detaşării în altă localitate, precum şi în cazul deplasării, în cadrul localităţii, în interesul serviciului:

Ministerul Muncii, Familiei, Protecţiei Sociale şi Persoanelor Vârstnice a emis un Ordin comun cu Institutul Naţional de Statistică prin care se aduc modificări în Clasificarea ocupaţiilor din România – COR 2013.

Începutul de an a adus o serie de modificări în domeniul microîntreprinderilor. Mai exact, prin OG nr. 8/2013, publicată în Monitorul Oficial nr. 54 din 23 ianuarie 2013, a fost modificat articolul 1121, litera c) din Codul fiscal, noul său conţinut fiind: „a realizat venituri care nu au depăşit echivalentul în lei a 65.000 euro”.

Cu alte cuvinte, pragul de 100.000 eur la venituri existent până anul trecut, prag până la care o societate putea deține titulatura de microîntreprindere, s-a redus la 65.000 eur.

Recent discutata modificare a salariului minim pe economie a devenit fapt. Astfel, a fost publicată în Monitorul Oficial (partea I, nr. 52.2013) Hotărârea nr. 23/2013, prin care se stabilişte salariului de baza minim brut pe ţară garantat în plată.

Noile cote sunt:

• începând cu data de 1 februarie 2013, salariul de bază minim brut pe ţară este de 750 lei lunar, pentru un program complet de lucru de 168,667 ore în medie pe lună în anul 2013,
• începând cu data de 1 iulie 2013, salariul de bază minim brut pe ţară este de 800 lei lunar, pentru un program complet de 168,667 ore în medie pe lună în anul 2013.

Economia României e ca un autoturism care se deplasează cu motorul gripat. Se chinuie din răsputeri, are potențial, dar totuși, undeva e o frână pusă care-l blochează din drum.

Măsurile necesare pentru a debloca economia nu sunt deloc complicate, dar vizează câteva reforme profunde, de sistem, respectiv o viziune pe termen lung. Ce ne propunem noi ca țară să fim? Cum “ne vindem” investitorilor locali sau străini pe care vrem să-i convingem că aici e un mediu propice pentru banii lor.

Din păcate acest gen de viziune a lipsit complet și permanent României în ultimii ani. La fel ca în aproape toate domeniile de activitate luăm măsuri punctuale, de regulă reactive, și fără nici un fel de construcție solidă pentru viitor.

În Monitorul Oficial Partea I nr. 509/2012 a fost publicată Legea 147/2012 pentru modificarea articolului 139 alin. 1 (zilele de sărbătoare legala) din Legea nr. 53/2003 – Codul Muncii.

Aşadar, începand cu acest an, angajaţii companiilor din România vor avea încă o zi liberă, 30 noiembrie – zi considerată importantă întrucât Sfântul Andrei este cel care a creştinat România.

După ultimele modificări, românii au 12 zile libere acordate prin lege, în afara weekendurilor:

În această toamnă au intrat în vigoare noi prevederi legale cu privire la declararea serviciilor prestate în România de către persoanele juridice străine și nerezidente. Să vedem așadar în ce constau noutățile?

Ordinul nr. 1400 din 21 septembrie 2012 privind procedura de înregistrare a contractelor/documentelor încheiate între persoane juridice române, persoane fizice rezidente, precum şi sediile permanente din România aparţinând persoanelor juridice străine şi persoane juridice străine sau persoane fizice nerezidente a fost publicat în Monitorul Oficial nr. 695 din 10.10.2012 şi a intrat în vigoare în 10 octombrie 2012.

Legea nr. 166/2012 privind aprobarea Ordonanţei de Urgenţă a Guvernului nr. 124/2011 a fost publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 699 din 11 octombrie 2012. Legea modifică 4 acte normative şi anume: Legea nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, Legea nr. 277/2010 privind alocaţia pentru susţinerea familiei, Ordonanţa de Urgenţa nr. 111/2010 privind concediul şi indemnizaţia lunară pentru creşterea copiilor şi Ordonanţa de Urgenţă nr. 148/2005 privind susţinerea familiei în vederea creşterii copilului.

În ultimul timp se discută mult despre posibilitatea acordării unor facilități fiscale suplimentare pentru angajatori. Este un bun prilej să recapitulăm care este cadrul legislativ actual în materie de subvenții și facilități pentru cei care crează locuri de muncă.

Subvenţii şi facilităţi fiscale pentru angajatori

Conform legii 76/2002, a legii 500/2002 și a legii 233/2010, în cazul în care angajatorii creează noi locuri de muncă şi angajează persoane din anumite categorii sociale, beneficiază de subvenţii şi facilităţi fiscale, după cum urmează:

Încadrarea în muncă a persoanelor din rândul şomerilor

Angajatorii care încadrează în muncă persoane din rândul şomerilor, pe care le menţin în activitate pe o perioadă de cel puţin 6 luni de la data angajării, beneficiază de reducerea sumei reprezentând contribuţia datorată bugetului asigurărilor pentru şomaj.

Conform Ordonanţei Guvernului nr. 15/2012 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, pentru anul 2013, persoana impozabilă care are sediul activităţii economice în România şi a cărei cifră de afaceri în perioada 1 octombrie 2011 – 30 septembrie 2012 inclusiv nu depăşeşte plafonul de 2.250.000 lei poate aplica sistemul TVA la încasare începând cu 1 ianuarie 2013.

În scopul aplicării acestor prevederi, persoana impozabilă care va aplica sistemul TVA la încasare începând cu 1 ianuarie 2013 are obligaţia să depună la organele fiscale competente, până la 25 octombrie 2012 inclusiv, o notificare scrisă din care să rezulte că cifra de afaceri realizată în perioada 1 octombrie 2011 – 30 septembrie 2012 inclusiv nu a depăşit plafonul de 2.250.000 lei.

Codul Fiscal a suferit recent noi modificări, care au intrat în vigoare de la 1 septembrie 2012.

Astfel, prin Ordonanța nr. 15 din 23 august 2012, pentru modificarea şi completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal (publicată în Monitorul Oficial nr. 621 din 29 august 2012):