2025 aduce schimbări majore pentru firme: Tot ce trebuie să știi

Anul 2025 aduce modificări legislative semnificative pentru firmele din România. Acestea vizează sistemele de facturare, salarizare, clasificarea CAEN, contabilitate și taxe noi. Este esențial ca toate companiile să fie informate și pregătite pentru a evita sancțiunile.

1. Modificări la e-Factura

De la 1 ianuarie 2025, sistemul e-Factura devine obligatoriu pentru mai multe tipuri de tranzacții:

• Facturi către instituții publice: Acestea trebuie să includă codurile CPV (Clasificarea Produselor și Serviciilor).
• Facturi B2B (business-to-business): Toate facturile emise în relații comerciale între persoane impozabile din România pentru care locul prestării ori livrării este în România (cu excepția bonurilor fiscale), trebuie transmise prin e-Factura, inclusiv cele simplificate.
• Facturi B2C (business-to-consumer): e-factura devine obligatorie și pentru livrări de bunuri și servicii către clienți persoane fizice.

Termen de trimitere: Maxim 5 zile calendaristice de la data emiterii facturii, indiferent de tipul clientului.

2. Creșterea salariului minim

Începând cu 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe țără va fi de 4.050 lei lunar, aplicabil inclusiv între sectoarele agricultură și industria alimentară. Această sumă se referă exclusiv la salariul de bază, fără sporuri sau alte adaosuri.

3. Actualizarea clasificării CAEN

Noua clasificare CAEN, legiferată deja din aprilie 2024, impune modificări în actele constitutive și certificatele de înmatriculare ale firmelor afectate, începând cu 1 ianuarie 2025.

4. Schimbări privind contabilitatea

Modificările legislative introduc reguli stricte privind semnarea și depunerea situațiilor financiare:

• Cine poate semna: Doar directori economici, contabili șefi sau experți contabili angajați conform legii ori contractelor de servicii.
• Termene pentru depunere:
  • 31 mai pentru societăți comerciale, companii naționale și alte entități reglementate de Legea nr. 31/1990.
  • 30 aprilie pentru ONG-uri și alte persoane juridice.
  • Dacă aceste date cad în zile nelucrătoare, termenul se prelungește până în prima zi lucrătoare următoare.

5. Raportarea SAF-T

Schema SAF-T (Standard Audit File for Tax) devine o cerință esențială pentru toate companiile începând cu anul 2025, cu trei tipuri de declarații principale:

• Declarația 406 lunară/trimestrială: Include toate operațiunile contabile și fiscale.
• Declarația de mijloace fixe: Se depune anual.
• Declarația de stocuri: Se depune la cererea ANAF.

Termenul de depunere diferă:

• Până la finalul lunii următoare perioadei de raportare (pentru declarația lunară).
• Până la depunerea bilanțului (pentru mijloace fixe).

6. Taxa pe lux

Taxa pe lux se aplică persoanelor fizice sau juridice (în cazul autoturismelor), care dețin la 31 decembrie 2023:

• Autoturisme: Cu o valoare de peste 375.000 lei (aprox. 75.000 euro).
• Imobile: Cu o valoare de peste 2,5 milioane lei (aprox. 500.000 euro).

Cota aplicabilă este de 0,3% din suma care depășește aceste praguri. Declarația trebuie depusă până la 31 decembrie 2024 (în cazul autoturismelor), data care reprezintă și termenul de plată. În cazul imobilelor, scadența a fost 30.09.2024.

Aceste modificări legislative aduc cerințe stricte și complexe, menite să crească transparența fiscală și să alinieze practicile naționale la standardele europene. Firmele trebuie să-și actualizeze procesele interne pentru a respecta noile reglementări și pentru a evita sancțiunile. Respectarea acestor reglementări va fi esențială pentru evitarea sancțiunilor și pentru asigurarea conformității legale.